[an error occurred while processing this directive]
2.4. Имущественные вычеты как дополнительный
источник средств: вычет при покупке на вторичном
и первичном рынке, вычет по расходам на оплату
процентов за кредит, перечень документов для получения
вычета, нюансы вычета при долевой собственности

Лучше думать перед тем,
как действовать, чем после.

Демокрит

Двести шестьдесят тысяч рублей, которые покупатель вправе получить от государства в качестве имущественного вычета, могут выступить неплохим дополнительным источником погашения ипотечного кредита. Однако в вопросе вычета довольно много нюансов, которые следует знать, особенно при приобретении квартиры в общую долевую собственность.
Имущественный вычет - это возможность уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, израсходованные налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных российских организаций.
Покупатель вправе получить вычеты в следующих случаях (ст. 220 НК РФ):
- строительство дома/квартиры/комнаты или доли в них, что подразумевает в том числе:
расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации;
- приобретение дома/квартиры/комнаты или доли в них, что подразумевает в том числе:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них;
- приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (вычет предоставляется только после получения свидетельства о праве собственности на дом);
- приобретение земельных участков, на которых расположены жилые дома или доли в них;
- погашение процентов по целевым займам/кредитам, полученным от организаций и индивидуальных предпринимателей на указанные выше цели.
Вычет при покупке квартиры: до 260 000 руб. покупатель вправе получить от государства при покупке квартиры <1>. Эта сумма составляет 13% от 2 млн руб. - именно в пределах этой стоимости квартиры предоставляется имущественный вычет. Если квартира стоит меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывается от реальной стоимости, если стоит больше 2 млн руб., то только в пределах 2 млн руб.
--------------------------------
<1> Указанный размер вычета распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. До этого времени вычет составлял 130 000 руб.

К примеру, покупается квартира за 3 000 000 руб. К вычету из этой суммы подлежит предъявлению 2 000 000 руб. 13% от данной суммы составит 260 000 руб.
Заявить вычет по приобретенной готовой квартире можно лишь после получения права собственности, а если покупатель приобретает строящийся объект, то достаточно и акта приема-передачи, т.е. ждать оформления права собственности не обязательно <1>.
--------------------------------
<1> К примеру, Минфин России в письме от 22 мая 2009 г. N 03-04-05-01/317 ("") поясняет особенности применения имущественного налогового вычета по НДФЛ. В документе отмечается, что в соответствии с законодательством при приобретении жилья в строящемся доме для подтверждения права на имущественный налоговый вычет достаточно предоставить в налоговый орган акт о передаче квартиры.

Вычет по процентам за кредит: 13% от уплаченных банку или иной организации за целевой ипотечный кредит (заем) также выплачиваются государством заемщику, при этом предельный размер выплат по процентам не ограничен.
Ежемесячный платеж, который заемщик вносит в банк, состоит из двух частей: основной долг и проценты. Основной долг - это возврат той суммы, которую заемщик взял в банке. А проценты - это плата за кредит, которая вносится сверх основного долга. Например, из 10 тыс. руб. ежемесячного платежа только 2 тыс. руб. - это сумма основного долга, а 8 тыс. руб. составляют проценты. Вычет предоставляется именно по уплаченным процентам.
К примеру, заемщик заплатил за год 200 тыс. руб. процентов за пользование кредитом. 13% от этой суммы - это 26 тыс. руб. Эту сумму заемщик вправе получить от государства. И получать каждый год, пока платит проценты по кредиту.
Но если в кредитном договоре не предусмотрено целевое назначение на приобретение определенной квартиры, то при расчете имущественного вычета суммы, направляемые на погашение процентов по такому кредиту, учитываться не будут <1>.
--------------------------------
<1> Письмо Минфина России от 19 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/67 // "".

Налоговый кодекс РФ не определяет очередности принятия расходов для вычета, поэтому возможно одновременное уменьшение налоговой базы как на стоимость жилья, так и на сумму уплаченных процентов.
Но имущественный вычет может получить не каждый. Его может получить только работающий официально человек и только на сумму исчисленного налога на доходы. Вычеты предоставляются в двух формах:
- "освобождение" от уплаты налога на доходы физического лица (НДФЛ) - в этом случае работодатель не удерживает 13% налога из заработной платы, а выплачивает работнику. Для этого работодателю следует предоставить уведомление о вычете, которое можно получить в налоговой службе по месту жительства. Каждый месяц покупатель будет получать заработную плату и сумму налога, которую ранее работодатель удерживал. Минусом данного варианта является возможность смены работы, а также тот факт, что работодатель может считать, что это он повысил зарплату (такие случаи были);
- возврат покупателю уже уплаченного работодателем налога на доходы физического лица. Возврат уплаченных налогов на доходы производится налоговой инспекцией по месту жительства в конце года на основании документов, подтверждающих уплату налога работодателем.
Так что для тех, кто не работает официально либо вышел на пенсию, имущественный вычет недоступен.
Отметим, что получить все 260 тыс. единовременно за один год можно только при высокой зарплате. Чтобы получить вычет по квартире за один год, только налог за этот год должен составить 260 000 руб., а годовой доход покупателя, следовательно, должен быть 2 000 000 руб., месячный - 166 666,67 руб.
Пример: заработная плата покупателя составляет 45 000 руб., из них на руки ему выдается 39 150, так как 13% (5 150 руб.) удерживается работодателем в качестве налога на доходы физического лица. Именно на сумму удержаний вправе рассчитывать покупатель при получении вычета. То есть за год его вычет составит максимум 5 150 x 12 = 61 800 руб. Остальные суммы покупатель вправе получить в следующих налоговых периодах до полной выборки причитающихся средств.
В таких случаях покупатель вправе подождать, пока накопится сумма удержанного налога побольше, и подать заявление и декларацию сразу за несколько лет, но не более чем через три года после покупки.
Раньше вычет можно было получить только один раз. Но с 1 января 2014 г. в новой редакции изложена ст. 220 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета, вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.
Кроме того, новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность (абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.), следовательно, каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 млн руб. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.
Обращаем внимание, что положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г. Если право на получение имущественного вычета возникло у физлица до указанной даты, то такие правоотношения регулируются нормами Налогового кодекса РФ в редакции, действовавшей до внесения в них изменений, даже если эти отношения не завершены на начало 2014 г. (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ).
Минфин России в письме от 12 февраля 2014 г. N 03-04-05/5598 разъяснил, что новые правила применяются в отношении расходов на приобретение (строительство) жилья, право собственности на которое зарегистрировано начиная с 1 января 2014 г.
Имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, если оплата расходов производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала и иных средств государственной поддержки, а также если договор купли-продажи подписан между взаимозависимыми лицами (лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого).
Для получения вычета покупатель предъявляет в налоговую инспекцию по месту жительства:
1) письменное заявление (заполняется в налоговой инспекции по месту жительства покупателя);
2) договор, на основании которого приобретена квартира, - оригинал и копия;
3) документ о праве собственности на жилье, а если покупатель приобретает строящийся объект, то достаточно только акта приема-передачи (т.е. заявить можно до оформления права собственности) - оригиналы и копии;
4) платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы), - оригиналы и копии;
5) кредитный договор (договор займа) с целевым назначением на покупку квартиры - оригинал и копия;
6) справка банка об уплаченных процентах - оригинал;
7) иные документы в зависимости от ситуации.

Безымянная страница
Статьи и комментарии:
- Самовольная постройка: исследование законодательства и практики Верховного Суда РФ: практическое пособие для судей
- Все об аренде: недвижимость, транспорт и другое имуществои
- Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ О государственной регистрации недвижимости
- Защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг: как отстоять свое право на комфортное проживание в многоквартирном доме
- Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
- Недвижимое имущество: понятие и отдельные виды: Учебное пособие
- Индустрия гостеприимства в России
- Жилищный кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий. Путеводитель по судебной практике
- Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
- Собственник и социальный наниматель жилого помещения: сравнительный анализ гражданского и жилищно-правового статуса
- Как купить жилье: советы юриста
- Управляйте домом правильно: что нужно знать собственнику жилья
- Жилищные споры. Путеводитель по законодательству и судебной практике: Научно-практическое пособие
- Земельный участок и постройки: особенности владения, пользования и распоряжения
- Комментарий к новому закону "О государственном кадастре недвижимости".
- Недвижимое имущество: государственная регистрация и проблемы правового регулирования.
- Справочник собственника и арендатора.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Имущественный налоговый вычет.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Вы покупаете квартиру. Все вопросы: от проекта до оформления прав собственности (2009г.)
- Капитальный ремонт, реконструкция, переустройство и перепланировка объектов недвижимости: юридические аспекты
Политика конфиденциальности
Copyright 2008 - 2018 гг. Help-Realty.RU. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!