[an error occurred while processing this directive]
Вопрос - ответ связанный с недвижимостью физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 2020 года.
Страница 1 >> 2
Вопрос: ООО-1 привлекает ООО-2 для управления недвижимостью (подбор арендаторов, заключение договоров, контроль расчетов, составление первичных документов), а также для ведения бухгалтерского и налогового учета, составления и представления отчетности. В договоре указано, что в случае взыскания налоговым органом с ООО-1 штрафов и пеней по вине ООО-2 последнее возмещает ООО-1 взысканные суммы. Является ли такое возмещение налогооблагаемым доходом ООО-1? Вправе ли ООО-2 списать эти суммы на расходы? Обе организации применяют УСН ("доходы минус расходы").

Ответ: Суммы штрафов, взысканных налоговым органом с ООО-1 по вине ООО-2, возмещаемых последним ООО-1, учитываются ООО-1 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе внереализационных доходов. ООО-2 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы в виде сумм возмещения ущерба, уплаченных ООО-1, учитывать не вправе.

Обоснование: Налогоплательщиками, применяющими УСН, при определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п. п. 1 и 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (п. 1 ст. 248 НК РФ).
Доходы от реализации определяются в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, а внереализационные доходы - в порядке, установленном ст. 250 НК РФ.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба (п. 3 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
В связи с этим суммы штрафов, взысканных налоговым органом с ООО-1 по вине ООО-2, возмещаемых последним ООО-1, учитываются ООО-1 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в составе внереализационных доходов.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учитывают при определении налоговой базы расходы, приведенные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Перечень этих расходов носит исчерпывающий характер и не предусматривает расходы в виде признанных должником штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
В связи с этим ООО-2 при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходы в виде сумм возмещения ущерба, уплаченных ООО-1, учитывать не вправе.

Ю.В. Подпорин
Консультант отдела налогообложения
малого бизнеса и сельского хозяйства
Департамента налоговой
и таможенной политики
Минфина России
09.04.2020



Безымянная страница
Статьи и комментарии:
- О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую
- Актуальные проблемы теории земельного права России: монография
- Жилищно-коммунальное хозяйство: 10 важных тем
- Строительство
- Самовольная постройка: исследование законодательства и практики Верховного Суда РФ: практическое пособие для судей
- Все об аренде: недвижимость, транспорт и другое имуществои
- Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ О государственной регистрации недвижимости
- Защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг: как отстоять свое право на комфортное проживание в многоквартирном доме
- Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
- Недвижимое имущество: понятие и отдельные виды: Учебное пособие
- Индустрия гостеприимства в России
- Жилищный кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий. Путеводитель по судебной практике
- Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
- Собственник и социальный наниматель жилого помещения: сравнительный анализ гражданского и жилищно-правового статуса
- Как купить жилье: советы юриста
- Управляйте домом правильно: что нужно знать собственнику жилья
- Жилищные споры. Путеводитель по законодательству и судебной практике: Научно-практическое пособие
- Земельный участок и постройки: особенности владения, пользования и распоряжения
- Комментарий к новому закону "О государственном кадастре недвижимости".
- Недвижимое имущество: государственная регистрация и проблемы правового регулирования.
- Справочник собственника и арендатора.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Имущественный налоговый вычет.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Вы покупаете квартиру. Все вопросы: от проекта до оформления прав собственности (2009г.)
- Капитальный ремонт, реконструкция, переустройство и перепланировка объектов недвижимости: юридические аспекты
Политика конфиденциальности
Copyright 2008 - 2020 гг. Help-Realty.RU. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!