[an error occurred while processing this directive]
Вопрос - ответ связанный с недвижимостью физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 2020 года.
Страница 1 >> 2
Как банку учесть для целей расчета нормативов Н1.2 и Н1.0 предоставление заемщику - физическому лицу кредита на покупку жилья, если залог зарегистрирован после предоставления кредита?
Банк, имеющий базовую лицензию, предоставил заемщику - физическому лицу кредит на покупку жилья в размере 1 млн руб. 26 ноября 2019 г., залог должен был быть зарегистрирован до 6 марта 2020 г. На дату выдачи данный кредит обеспечен поручительством. Как учесть кредит для целей расчета нормативов Н1.2 и Н1.0?

На дату выдачи для расчета нормативов Н1.2 и Н1.0 кредит относится к потребительскому кредиту, а в форме 0409115 отражается как жилищная ссуда. С даты оформления залога для целей расчета нормативов Н1.2 и Н1.0 кредит рассматривается как ипотечный кредит и в форме 0409115 отражается как ипотечная ссуда. В форме 0409316 с момента выдачи кредит отражается как ипотечный жилищный кредит.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России устанавливает обязательные нормативы (ст. 62 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - Закон N 86-ФЗ)).
Методика определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов кредитной организации (банковской группы) утверждается Банком России с учетом международного опыта, консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
При этом Банк России вправе устанавливать дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций, в том числе в зависимости от видов лицензий, выдаваемых банкам (ст. 72 Закона N 86-ФЗ).
Обязательные нормативы для банков с базовой лицензией, их числовые значения и методика расчета, а также осуществление Банком России надзора за их соблюдением установлены Инструкцией Банка России от 06.12.2017 N 183-И "Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией" (далее - Инструкция N 183-И).

Порядок расчета нормативов достаточности капитала банка
К числу обязательных нормативов для банков с базовой лицензией (далее - банк) относятся в том числе (п. 1.1 Инструкции N 183-И):
• норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0) (далее - норматив Н1.0);
• норматив достаточности основного капитала (Н1.2) (далее - норматив Н1.2).
Норматив Н1.2, норматив Н1.0 рассчитываются по формуле (пп. 2.1.1 п. 2.1 Инструкции N 199-И):



где по коду 8769.i учитывается итоговый результат применения банком надбавок к коэффициентам риска, рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России от 31.08.2018 N 4892-У "О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала" (далее - Указание N 4892-У) (Приложение 1 к Инструкции N 199-И).
Итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска равен показателю (п. 11 Указания N 4892-У):

SUM Пi (Аi - Рi),

где Пi - надбавка к коэффициенту риска для i-го актива;
Аi - i-й актив;
Рi - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива.
Надбавки к коэффициентам риска по кредитным требованиям банка, выраженным в рублях, к физическим лицам устанавливаются (п. 2 Указания N 4892-У), в частности:
• по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным на потребительские цели;
• кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения и (или) нежилого помещения;
• кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным на финансирование по договору долевого участия в строительстве;
• кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом автотранспортного средства.
При этом к кредитам, предоставленным на потребительские цели, относятся кредиты, не обеспеченные залогом недвижимости и (или) залогом автотранспортного средства (п. 3 Указания N 4892-У):
• предоставленные без определенной цели;
• либо предоставленные в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности;
• либо предоставленные в целях полного или частичного погашения иных потребительских кредитов.
К ипотечным кредитам относятся (п. 4 Указания N 4892-У):
• кредиты, обеспеченные ипотекой в соответствии с Федеральным законом от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (далее - Закон N 102-ФЗ);
• кредиты, обеспеченные залогом недвижимости, по которым осуществляется государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки), если с даты предоставления кредита по договору прошло не более двух месяцев;
• кредиты, предоставленные в целях полного или частичного исполнения обязательств по другому ипотечному кредиту (займу), если по предоставляемым кредитам осуществляются оформление и государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки) и с даты предоставления этого кредита прошло не более двух месяцев.
Надбавки к коэффициентам риска по отдельному виду активов дифференцируются с учетом значений следующих характеристик видов активов (п. 7 Указания N 4892-У):
• показателя долговой нагрузки заемщика (ПДН), рассчитываемого как отношение суммы среднемесячных платежей по всем кредитам (займам), предоставленным физическому лицу, к величине его среднемесячного дохода в соответствии с Приложением 1 к Указанию N 4892-У;
• полной стоимости потребительского кредита (ПСК), рассчитанной в порядке, установленном ст. 6 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)";
• соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту к справедливой стоимости предмета залога, рассчитываемого в соответствии с Приложением 2 к Указанию N 4892-У;
• размера первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве.
Таким образом, исходя из условий вопроса в целях определения надбавки к коэффициенту риска:
• до момента государственной регистрации договора об ипотеке данный кредит относится к кредитам, выданным на потребительские цели;
• надбавка к коэффициенту риска по данному кредиту определяется исходя из полной стоимости потребительского кредита, рассчитанной в порядке, установленном ст. 6 Федерального закона N 353-ФЗ;
• с момента государственной регистрации договора об ипотеке данный кредит будет относиться к ипотечным кредитам с датой выдачи, определяемой условиями кредитного договора (первоначальной датой выдачи);
• надбавка к коэффициенту риска по данному кредиту будет определяться исходя из соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту к справедливой стоимости предмета залога, рассчитываемого в соответствии с Приложением 2 к Указанию N 4892-У.

Порядок отражения в отчетности банка выданного физическому лицу кредита
В целях составления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - отчетная форма 0409115) (п. 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115, утв. Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У):
• под жилищными ссудами понимаются выданные физическим лицам ссуды на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья, приобретение жилья, в том числе жилищные ссуды, выданные под залог недвижимого имущества в соответствии с Законом N 102-ФЗ до момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке);
• под ипотечными ссудами понимаются выданные физическим лицам под залог недвижимого имущества жилищные ссуды с момента государственной регистрации договора о залоге недвижимого имущества (договора об ипотеке);
• под потребительскими ссудами понимаются выданные физическим лицам ссуды на покупку товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, а также на оплату расходов личного характера (плата за обучение, медицинское обслуживание и тому подобное), задолженность (овердрафт) по расчетным (дебетовым) картам, за исключением жилищных ссуд, в том числе ипотечных ссуд, и автокредитов.
В целях составления отчетности по форме 0409316 "Сведения о кредитах, предоставленных физическим лицам" (далее - отчетная форма 0409316) (п. п. 2.2, 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409316, утв. Указанием Банка России от 08.10.2018 N 4927-У):
• жилищными кредитами являются кредиты, предоставленные заемщикам на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, на строительство (реконструкцию) и приобретение жилья;
• ипотечными жилищными кредитами являются жилищные кредиты, предоставленные заемщикам под залог недвижимости в порядке, установленном Законом N 102-ФЗ.
В случае если договором о предоставлении жилищного кредита предусмотрено заключение договора ипотеки с последующей государственной регистрацией его в порядке, установленном Законом N 102-ФЗ, указанный кредит в рамках данного отчета отражается как ипотечный со дня его выдачи (п. 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409316). Такое правило не применяется при составлении отчетной формы 0409115).
Исходя из условий вопроса банк, имеющий базовую лицензию, предоставил заемщику - физическому лицу кредит на покупку жилья в размере 1 млн руб. 26 ноября 2019 г., залог должен был быть зарегистрирован до 6 марта 2020 г. На дату выдачи данный кредит обеспечен поручительством.
С учетом изложенного приходим к выводу, что следует придерживаться следующей классификации выданных кредитов:
• жилищные ссуды - кредиты, предоставленные на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья, приобретение жилья, не обеспеченные ипотекой;
• ипотечные жилищные ссуды - кредиты, предоставленные на приобретение и обустройство земли под предстоящее жилищное строительство, строительство и реконструкцию (ремонт) жилья, приобретение жилья, обеспеченные ипотекой;
• ипотечные ссуды - кредиты, предоставленные в целях, не связанных с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности, обеспеченные ипотекой;
• потребительские ссуды - кредиты, предоставленные без определенной цели или предоставленные в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением физическим лицом предпринимательской деятельности, или для погашения ранее выданных потребительских ссуд, не обеспеченные ипотекой.
Таким образом, в целях формирования отчетной формы 0409115:
• до момента государственной регистрации договора об ипотеке данный кредит относится к жилищной ссуде;
• с момента государственной регистрации договора об ипотеке данный кредит будет относиться к ипотечной ссуде.
В целях формирования отчетной формы 0409316 с момента выдачи кредит классифицируется как ипотечный жилищный кредит.

Подготовлено на основе материала
Аудиторско-консультационной группы
"Коллегия Налоговых Консультантов"



Безымянная страница
Статьи и комментарии:
- О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую
- Актуальные проблемы теории земельного права России: монография
- Жилищно-коммунальное хозяйство: 10 важных тем
- Строительство
- Самовольная постройка: исследование законодательства и практики Верховного Суда РФ: практическое пособие для судей
- Все об аренде: недвижимость, транспорт и другое имуществои
- Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ О государственной регистрации недвижимости
- Защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг: как отстоять свое право на комфортное проживание в многоквартирном доме
- Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
- Недвижимое имущество: понятие и отдельные виды: Учебное пособие
- Индустрия гостеприимства в России
- Жилищный кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий. Путеводитель по судебной практике
- Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
- Собственник и социальный наниматель жилого помещения: сравнительный анализ гражданского и жилищно-правового статуса
- Как купить жилье: советы юриста
- Управляйте домом правильно: что нужно знать собственнику жилья
- Жилищные споры. Путеводитель по законодательству и судебной практике: Научно-практическое пособие
- Земельный участок и постройки: особенности владения, пользования и распоряжения
- Комментарий к новому закону "О государственном кадастре недвижимости".
- Недвижимое имущество: государственная регистрация и проблемы правового регулирования.
- Справочник собственника и арендатора.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Имущественный налоговый вычет.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Вы покупаете квартиру. Все вопросы: от проекта до оформления прав собственности (2009г.)
- Капитальный ремонт, реконструкция, переустройство и перепланировка объектов недвижимости: юридические аспекты
Политика конфиденциальности
Copyright 2008 - 2020 гг. Help-Realty.RU. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!