[an error occurred while processing this directive]
Вопрос - ответ связанный с земельным участком физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 2020 года.
По каким КБК ИП перечисляет налоги и страховые взносы?

КБК на 2020 г. утверждены Приказами Минфина России от 29.11.2019 N 207н, ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@.
Индивидуальный предприниматель уплачивает налоги и взносы в зависимости от применяемой системы налогообложения. При осуществлении платежа КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
При неверном указании КБК по общему правилу ИП вправе уточнить платеж, представив в налоговый орган соответствующее заявление (п. п. 7 - 9 ст. 45 НК РФ).

НДФЛ
Индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, является налоговым агентом по НДФЛ. Независимо от применяемой системы налогообложения ему необходимо перечислять НДФЛ с суммы вознаграждения работников по КБК (п. 1 ст. 226 НК РФ):
• 182 1 01 02010 01 1000 110 - налог;
• 182 1 01 02010 01 2100 110 - пени;
• 182 1 01 02010 01 3000 110 - штраф.
Если индивидуальный предприниматель применяет ОСН, то с суммы дохода от предпринимательской деятельности он перечисляет НДФЛ по КБК (ст. 207, п. п. 1, 2 ст. 227 НК РФ):
• 182 1 01 02020 01 1000 110 - налог;
• 182 1 01 02020 01 2100 110 - пени;
• 182 1 01 02020 01 3000 110 - штраф.

Страховые взносы
Индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, перечисляет страховые взносы за себя за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 по следующим КБК (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ):
1. На ОПС:
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - взносы;
• 182 1 02 02140 06 2110 160 - пени;
• 182 1 02 02140 06 3010 160 - штраф.
Данные коды применяются при перечислении страховых взносов на ОПС как с суммы дохода, не превышающей 300 000 руб., так и при перечислении 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
2. На ОМС:
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - взносы;
• 182 1 02 02103 08 2013 160 - пени;
• 182 1 02 02103 08 3013 160 - штраф.
Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель уплачивает с вознаграждения работников, перечисляются за расчетные периоды начиная с 01.01.2017 по следующим КБК:
1. На ОПС по основным и пониженным тарифам:
• 182 1 02 02010 06 1010 160 - взносы;
• 182 1 02 02010 06 2110 160 - пени;
• 182 1 02 02010 06 3010 160 - штраф.
2. На ОПС по дополнительным тарифам:

Платеж Тип платежа Тариф зависит от результатов спецоценки условий труда (класса условий труда) Тариф не зависит от результатов спецоценки условий труда (класса условий труда)
За лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ Взносы 182 1 02 02131 06 1020 160 182 1 02 02131 06 1010 160
Пени 182 1 02 02131 06 2100 160 182 1 02 02131 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02131 06 3000 160 182 1 02 02131 06 3010 160
За лиц, занятых на видах работ, указанных в п. п. 2 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ Взносы 182 1 02 02132 06 1020 160 182 1 02 02132 06 1010 160
Пени 182 1 02 02132 06 2100 160 182 1 02 02132 06 2110 160
Штраф 182 1 02 02132 06 3000 160 182 1 02 02132 06 3010 160

Уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования (п. 9 ст. 45 НК РФ).
3. На ОМС:
• 182 1 02 02101 08 1013 160 - взносы;
• 182 1 02 02101 08 2013 160 - пени;
• 182 1 02 02101 08 3013 160 - штраф.
4. На ВНиМ:
• 182 1 02 02090 07 1010 160 - взносы;
• 182 1 02 02090 07 2110 160 - пени;
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - штраф.
5. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве в ФСС РФ:
• 393 1 02 02050 07 1000 160 - взносы;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - пени;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - штрафы.
Обязанность по уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве не признается исполненной в случае неправильного указания в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета Федерального казначейства, кода бюджетной классификации и (или) наименования банка (иной кредитной организации) получателя, повлекшего неперечисление такой суммы в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации (пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

НДС
Индивидуальный предприниматель на ОСН перечисляет НДС по следующим КБК (п. 1 ст. 143, п. 1 ст. 146 НК РФ):
1) при реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации:
• 182 1 03 01000 01 1000 110 - налог;
• 182 1 03 01000 01 2100 110 - пени;
• 182 1 03 01000 01 3000 110 - штраф;
2) при ввозе товаров на территорию РФ из ЕАЭС:
• 182 1 04 01000 01 1000 110 - налог;
• 182 1 04 01000 01 2100 110 - пени;
• 182 1 04 01000 01 3000 110 - штраф;
3) при ввозе товаров на территорию РФ из других стран (не ЕАЭС):
• 153 1 04 01000 01 1000 110 - налог;
• 153 1 04 01000 01 2100 110 - пени;
• 153 1 04 01000 01 3000 110 - штраф.

Налог на имущество физических лиц
При применении ОСН и наличии имущества, подлежащего налогообложению, индивидуальный предприниматель уплачивает налог на имущество физических лиц (ст. ст. 400, 401 НК РФ).
При применении УСН, ЕНВД, ПСН налог на имущество физических лиц уплачивается только в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в соответствии с утвержденным субъектом РФ перечнем (п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Налог на имущество индивидуальный предприниматель перечисляет по КБК в зависимости от места расположения объекта:

Место расположения объекта Налог Пени Штраф
Внутригородские муниципальные образования городов федерального значения 182 1 06 01010 03 1000 110 182 1 06 01010 03 2100 110 182 1 06 01010 03 3000 110
Городские округа 182 1 06 01020 04 1000 110 182 1 06 01020 04 2100 110 182 1 06 01020 04 3000 110
Городские округа с внутригородским делением 182 1 06 01020 11 1000 110 182 1 06 01020 11 2100 110 182 1 06 01020 11 3000 110
Внутригородские районы 182 1 06 01020 12 1000 110 182 1 06 01020 12 2100 110 182 1 06 01020 12 3000 110
Межселенные территории 182 1 06 01030 05 1000 110 182 1 06 01030 05 2100 110 182 1 06 01030 05 3000 110
Сельские поселения 182 1 06 01030 10 1000 110 182 1 06 01030 10 2100 110 182 1 06 01030 10 3000 110
Городские поселения 182 1 06 01030 13 1000 110 182 1 06 01030 13 2100 110 182 1 06 01030 13 3000 110

Транспортный налог
Если на индивидуального предпринимателя зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, то он должен перечислять транспортный налог по КБК (ст. ст. 357, 358 НК РФ):
• 182 1 06 04012 02 1000 110 - налог;
• 182 1 06 04012 02 2100 110 - пени;
• 182 1 06 04012 02 3000 110 - штраф.

Торговый сбор
Индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком торгового сбора, перечисляет его по КБК (ст. ст. 411, 412 НК РФ):
• 182 1 05 05010 02 1000 110 - сбор;
• 182 1 05 05010 02 2100 110 - пени;
• 182 1 05 05010 02 3000 110 - штраф.

УСН
КБК для перечисления УСН зависит от применяемого объекта налогообложения (ст. ст. 346.12, 346.14 НК РФ):
1) объект "доходы":
• 182 1 05 01011 01 1000 110 - налог;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 - пени;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 - штраф;
2) объект "доходы минус расходы" (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ):
• 182 1 05 01021 01 1000 110 - налог;
• 182 1 05 01021 01 2100 110 - пени;
• 182 1 05 01021 01 3000 110 - штраф.

ПСН
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН, перечисляют налог по КБК в зависимости от бюджета, в который налог зачисляется (ст. ст. 346.44, 346.47 НК РФ):

Бюджет зачисления налога Налог Пени Штраф
Бюджеты городских округов 182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 2100 110 182 1 05 04010 02 3000 110
Бюджеты муниципальных районов 182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 2100 110 182 1 05 04020 02 3000 110
Бюджеты городов федерального значения 182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 2100 110 182 1 05 04030 02 3000 110
Бюджеты городского округа с внутригородским делением 182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04040 02 2100 110 182 1 05 04040 02 3000 110
Бюджеты внутригородских районов 182 1 05 04050 02 1000 110 182 1 05 04050 02 2100 110 182 1 05 04050 02 3000 110

ЕНВД
Индивидуальный предприниматель на ЕНВД перечисляет налог по КБК (п. 1 ст. 346.28, ст. 346.29 НК РФ):
• 182 1 05 02010 02 1000 110 - налог;
• 182 1 05 02010 02 2100 110 - пени;
• 182 1 05 02010 02 3000 110 - штраф.

ЕСХН
Если индивидуальный предприниматель является сельскохозяйственным товаропроизводителем и перешел на уплату единого сельскохозяйственного налога, то ЕСХН он перечисляет по КБК (п. 1 ст. 346.2 НК РФ):
• 182 1 05 03010 01 1000 110 - налог;
• 182 1 05 03010 01 2100 110 - пени;
• 182 1 05 03010 01 3000 110 - штраф.

Акцизы
Если индивидуальный предприниматель совершает операции, подлежащие налогообложению акцизами, то он уплачивает акцизы в зависимости от вида подакцизного товара либо в зависимости от происхождения подакцизного товара (п. п. 1, 2 ст. 179, ст. 181 НК РФ).
Например:
Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории РФ, необходимо перечислить по КБК:
• 182 1 03 02020 01 1000 110 - налог;
• 182 1 03 02020 01 2100 110 - пени;
• 182 1 03 02020 01 3000 110 - штраф.
Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории РФ по КБК:
• 182 1 03 02030 01 1000 110 - налог;
• 182 1 03 02030 01 2100 110 - пени;
• 182 1 03 02030 01 3000 110 - штраф.

Водный налог
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию и являющееся объектом налогообложения, перечисляют водный налог по КБК (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.9 НК РФ):
• 182 1 07 03000 01 1000 110 - налог;
• 182 1 07 03000 01 2100 110 - пени;
• 182 1 07 03000 01 3000 110 - штраф.

Налог на профессиональный доход
Индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", перечисляют налог по КБК (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):
• 182 1 05 06000 01 1000 110 - налог;
• 182 1 05 06000 01 2100 110 - пени.

НДПИ
Индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр и осуществляющие добычу полезных ископаемых, признаваемых объектом налогообложения, перечисляют налог на добычу полезных ископаемых в зависимости от вида добытого полезного ископаемого (п. 1 ст. 334, п. 1 ст. 336 НК РФ).
Например:
Налог на добычу полезного ископаемого в отношении нефти перечисляется по КБК:
• 182 1 07 01011 01 1000 110 - налог;
• 182 1 07 01011 01 2100 110 - пени;
• 182 1 07 01011 01 3000 110 - штраф.
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых перечисляется по КБК:
• 182 1 07 01020 01 1000 110 - налог;
• 182 1 07 01020 01 2100 110 - пени;
• 182 1 07 01020 01 3000 110 - штраф.

Земельный налог
По общему правилу индивидуальные предприниматели, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, перечисляют земельный налог по КБК в зависимости от расположения земельного участка (ст. ст. 388, 389 НК РФ).
Например, если земельный участок расположен в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, то налог перечисляется по КБК:
• 182 1 06 06041 03 1000 110 - налог;
• 182 1 06 06041 03 2100 110 - пени;
• 182 1 06 06041 03 3000 110 - штраф.
Если земельный участок расположен в границах внутригородских районов, то применяется КБК:
• 182 1 06 06042 12 1000 110 - налог;
• 182 1 06 06042 12 2100 110 - пени;
• 182 1 06 06042 12 3000 110 - штраф.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается индивидуальным предпринимателем, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 310 НК РФ, в валюте выплаты дохода (п. 1 ст. 310 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель должен перечислить налог с доходов (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) по КБК:
• 182 1 01 01030 01 1000 110 - налог;
• 182 1 01 01030 01 2100 110 - пени;
• 182 1 01 01030 01 3000 110 - штрафы.

Подготовлено на основе материала
Ю.С. Барыкиной
Консультационно-аналитический центр
по бухгалтерскому учету
и налогообложению


См. также: • Какие КБК указываются при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ (индивидуальным предпринимателем, нотариусом, адвокатом)? • Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?



Безымянная страница
Статьи и комментарии:
- О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую
- Актуальные проблемы теории земельного права России: монография
- Жилищно-коммунальное хозяйство: 10 важных тем
- Строительство
- Самовольная постройка: исследование законодательства и практики Верховного Суда РФ: практическое пособие для судей
- Все об аренде: недвижимость, транспорт и другое имуществои
- Комментарий к Федеральному закону от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ О государственной регистрации недвижимости
- Защита прав потребителей жилищно-коммунальных услуг: как отстоять свое право на комфортное проживание в многоквартирном доме
- Покупка квартиры в России: техника подбора, юридической проверки и проведения сделки: Монография"
- Недвижимое имущество: понятие и отдельные виды: Учебное пособие
- Индустрия гостеприимства в России
- Жилищный кодекс Российской Федерации. Постатейный комментарий. Путеводитель по судебной практике
- Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
- Собственник и социальный наниматель жилого помещения: сравнительный анализ гражданского и жилищно-правового статуса
- Как купить жилье: советы юриста
- Управляйте домом правильно: что нужно знать собственнику жилья
- Жилищные споры. Путеводитель по законодательству и судебной практике: Научно-практическое пособие
- Земельный участок и постройки: особенности владения, пользования и распоряжения
- Комментарий к новому закону "О государственном кадастре недвижимости".
- Недвижимое имущество: государственная регистрация и проблемы правового регулирования.
- Справочник собственника и арендатора.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Имущественный налоговый вычет.
- Постатейный научно-практический комментарий к Федеральному закону "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
- Аренда недвижимости: "ассорти" вопросов
- Правовой режим недвижимого имущества
- Вы покупаете квартиру. Все вопросы: от проекта до оформления прав собственности (2009г.)
- Капитальный ремонт, реконструкция, переустройство и перепланировка объектов недвижимости: юридические аспекты
Политика конфиденциальности
Copyright 2008 - 2020 гг. Help-Realty.RU. All rights reserved.
При использовании материалов сайта активная гипер ссылка  обязательна!