Каждый третий российский налогоплательщик, подающий налоговую декларацию по НДФЛ имеет право на получение одного из имущественных налоговых вычетов. Однако в правовом регулировании предоставления таких вычетов немало "подводных камней". Как следствие, до 20% всех обращений граждан в налоговые органы посвящены проблемам получения и оформления вычетов.
В настоящую книгу включены материалы многолетней авторской практики в сфере налогового консультирования граждан и организаций. На конкретных примерах, в простой и понятной форме разъясняется порядок оформления документов для получения вычета. Обобщены материалы разъяснительной работы Минфина России и ФНС России, а также территориальных налоговых органов. Книга содержит рекомендации о способах эффективного разрешения часто возникающих налоговых споров, связанных с предоставлением вычетов.
Сведения об авторе:
Зрелов Александр Павлович
- налоговый юрист;
- кандидат юридических наук;
- главный редактор и председатель редакционного совета научно-практического журнала "Налоги и налогообложение";
- заместитель заведующего кафедрой гражданского процесса и социальных отраслей права РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина
- член рабочей группы по совершенствованию налогового законодательства и правоприменительной практики при Торгово-промышленной палате РФ.
- специалист в области налогового права. Автор научных трудов, учебных пособий и публикаций по актуальным вопросам налогового, административного, финансового, уголовного права, а также теории единой налоговой науки - форосологии, в том числе:
- соавтор книги "150 споров, выигранных у налоговой: Технология победы налогоплательщика" (авторский коллектив Зрелов А.П., Краснов М.В., Саркисов К.К.) - золотая медаль в номинации "деловая литература" национальной премии "Лучшие книги и издательства 2004 года" Русского биографического института и Российской государственной библиотеки.
- с 2003 года соавтор и руководитель авторских коллективов ряда комментариев к части первой, второй, а также отдельным главам Налогового кодекса Российской Федерации и иных федеральных законов, регулирующих вопросы налогообложения.
Вопросы и пожелания по данной книге можно прислать по электронному адресу: defacto2000(собака)mail.ru
Предисловие
Часть 1
Глава 1. Общие сведения об имущественном налоговом вычете
Что такое налоговый вычет?
Какие доходы могут быть уменьшены на сумму имущественного налогового вычета?
Основания получения имущественного налогового вычета
Процедура получения имущественного налогового вычета
Последствия получения налогоплательщиком права на вычет
Часть 2
Глава 2. Имущественный налоговый вычет при продаже имущества
Лица, имеющие право на вычет
Виды сделок по продаже имущества, дающие право на вычет
Размер вычета
Порядок расчета сроков владения имуществом, продажа которого дает право на вычет
Особенности расчета и получения вычета при продаже имущества, находящегося в общей собственности
Порядок получения имущественного налогового вычета
Глава 3. Дополнительные возможности налогоплательщика в случае отказа от использования права на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества
Заключение по части 2. Реальные последствия, достоинства и недостатки получения имущественного налогового вычета от продажи имущества
Часть 3
Глава 4. Имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение жилого объекта
Состав имущества, приобретение или строительство которых дает право на вычет
Ограничения в праве на получение вычета
Размер вычета
Особенности получения имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости по жилищному сертификату
Особенности получения имущественного налогового вычета при приобретении долей в недвижимом имуществе
Глава 5. Документальное оформление имущественного налогового вычета
Общие требования к оформлению заявления о получении имущественного налогового вычета
Общие требования к оформлению платежных документов, подтверждающих факт понесенных расходов в целях получения имущественного налогового вычета
Общие требования к оформлению документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на объект недвижимости
Глава 6. Особенности получения имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении отдельных объектов жилой недвижимости
Получение имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома
Получение имущественного налогового вычета при приобретении жилого дома
Получение имущественного налогового вычета при приобретении не оконченного строительством жилого дома
Получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры
Получения имущественного налогового вычета при приобретении комнаты
Особенности получения вычета при приобретении нескольких комнат в одной квартире (покупка квартир, ранее являвшихся коммунальными)
Глава 7. Получение вычета
Сроки, в которые налогоплательщик вправе заявить о своем праве на имущественный налоговый вычет
Особенности получения имущественного налогового вычета в случае продажи приобретенного объекта недвижимости
Особенности продления сроков использования имущественного налогового вычета
Глава 8. Порядок получения имущественного налогового вычета
Порядок получения имущественного налогового вычета у работодателя
Порядок получения имущественного налогового вычета у налогового органа
Особенности проведения камеральной налоговой проверки документов, представленных налогоплательщиком
Заключение по части 3. Реальные последствия, достоинства и недостатки получения имущественного налогового вычета при строительстве или приобретении жилья
Приложения
Приложение 1.
Приложение 2
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом в связи с продажей имущества
Заявления о предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом в связи с продажей имущества
Образец заявления о предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом в связи с приобретением жилья
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета налоговым органом в связи с приобретением жилья
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у работодателя
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у работодателя
Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у работодателя
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога в связи с получением имущественного налогового вычета суммы
Заявление о возврате излишне уплаченного налога в связи с получением имущественного налогового вычета суммы
Приложение 3
